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      1. 跨國企業現身說稅:稅收服務將實現合作共贏

        來源:鳳凰網 作者: 日期:2017-08-11 編輯:admin       發送給好友     打印     收藏    返回首頁    

        近年來,在亞投行、新開發銀行、絲路基金以及其他“一帶一路”重大戰略舉措的帶動下,我國企業不斷走出國門,資本的輸入與輸出形勢發生重大變化,進一步催生了稅源的國際化與稅收安排的國際化,國際稅收管理服務在國家治理乃至全球治理體系中的作用更加突出。

         
          如何在新形勢下做好跨境稅源服務,山東國稅積極行動,優化稅收服務網絡,主動為“走出去”和“引進來”企業提供專業、貼心的稅收輔導服務,幫助企業破難關、解難題,讓齊魯風行遍“一帶一路”。
         
          “功課”輔導很用心——“感受到稅務部門專業、嚴謹、高效的服務!”
         
          “有了國稅部門的協助,相信今后我們在拓展海外業務時能很好地規避稅收風險。”威海正人電子有限公司總經理劉知昊對記者說,在威海國稅部門的幫扶下,目前已在越南河內市設立了榮人電子(越南)有限公司并生產運營,開啟了“走出去”創業發展之路。
         
          據威海國稅局國際稅務部門負責人張忠偉介紹,正人電子有限公司是一家生產、銷售注塑機及注塑機配件的企業,針對該公司準備向海外發展的情況,威海國稅部門圍繞國際稅收協定內容、待遇及解決境外稅收爭端等內容,派專人對企業進行一對一解讀輔導,幫助企業進行稅收籌劃。“接下來,我們還將專門抽調業務骨干成立走出去企業服務小組,幫助企業完善財務管理制度,全力落實好相關稅收政策,同時,實時關注企業在海外的經營狀況,從稅收角度為企業發展做好籌劃,當好助手,幫助企業走穩走好海外發展每一步!”劉智昊感慨,走出去的過程中,更加切身感受到稅務部門專業、嚴謹、高效的服務
         
          正人電子的成功“出海”是稅務部門工作的一個縮影,據了解,山東國稅部門近年來主動為“走出去”企業排憂解難,讓企業“走出去”發展不再“摸著石頭過河”。山東省國稅局局長薛建英告訴記者,山東國稅部門立足本地跨境企業實際,專門制定了服務“一帶一路”企業“走出去”的十項服務措施,幫助企業維護合法稅收權益成立“一帶一路”專家團隊,通過建設“走出去”納稅服務網站、編撰宣傳手冊、發放調查問卷、實地走訪企業、微信、廣播等形式,開展多形式“稅收助力‘一帶一路’發展主題宣講活動”22次,業務研討會10余次,為企業提供更詳盡的境外投資指引,多角度服務跨境經營納稅人。同時,積極與相關政府部門合作,為企業提供更為全面貼心的服務,比如棗莊市國稅部門精心準備了專人管理、專題服務、專用通道、專業輔導的“四專”服務套餐,不斷提升納稅人獲得感、滿意度、遵從度;菏澤市國稅部門積極聯系市外匯管理局、市商務局等部門,獲取“走出去”納稅人相關外部信息,并探索建立定期交換機制等方式固化外部信息來源渠道,便于及時跟進企業服務。
         
          2015年以來,通過新聞發布、在線訪談、座談交流等形式,全國稅務系統主動為“走出去”納稅人開展政策輔導和宣傳,共開展相關活動660余場,走訪企業4900余戶次。國家稅務總局還在上海開通了中國國際稅收服務熱線,通過雙語網站、雙語咨詢等核心職能解答“走出去”企業政策咨詢,回應服務訴求。
         
          稅收“紅包”多暖心——“外來戶落地有歸屬”,“本土戶走出去有底氣”
         
          從中東到中東歐,從中亞、南亞到拉美,伴隨著習近平總書記的足跡,“一帶一路”倡議在摸索實踐中落地生根,據介紹,目前國家稅務總局已經與包括“一帶一路”沿線國家在內的116個國家和地區主管稅務當局建立了雙邊稅收合作機制。今年我國還將進一步加強政策溝通,與包括“一帶一路”國家在內的8個國家開展稅收協定談判,逐步編織起互利共贏的國際“朋友圈”。
         
          萊陽魯花豐益塑業有限公司,是山東魯花集團有限公司和新加坡豐益益海私人投資有限公司聯合投資成立的外商投資企業,主要從事塑料瓶、塑料瓶蓋、塑料編織袋等產品的生產與銷售,自實現盈利以來,就被山東萊陽國稅列為重點服務對象。在該企業分配股息向萊陽國稅申請對外支付備案時,萊陽國稅利用查詢該企業的投資方新加坡豐益益海私人投資有限公司的相關信息,發現該企業符合新加坡稅法中規定的居民納稅人的條件,只要企業能提供新加坡稅務局開具的居民身份證明,就可以按照《中新協定待遇》中關于股息的規定,享受5%優惠稅率(原稅率10%)。針對這種情況,萊陽國稅積極輔導投資方新加坡豐益益海私人投資有限公司提供了新加坡居民身份證明,從而享受稅收協定待遇,2014-2016年間減免稅款67.26萬元。
         
          “67萬元的政策紅包帶來的不只是資金流轉,更給了我們‘外來戶’一份真實的‘歸屬感’。”魯花豐益塑業有限公司總經理辛海杰說,國稅部門為企業利潤分配審批、優惠交稅等各方面都給予了極大的支持,讓企業在最短的時間內辦理完所需的全部流程,讓他們盡享政策紅利。
         
          同樣得益于稅收協定優惠,山東電力建設第一工程公司則是通過在濟南市歷城區國稅局開具的三份《中國稅收居民身份證明》,為企業在哈薩克斯坦爭取到了209萬元的稅收優惠。
         
          稅收紅包,不止吸引了“外來戶”,更是通過各種稅收優惠政策和服務的支持,讓“本土戶”更有底氣走出去。
         
          從2005年建廠的代工小廠到2012年在新加坡投資注冊了自己的品牌“AFCON”,寧津縣亞華工業有限公司實現了從縣城到走出國門的大跨越。為什么不到90人的企業有如此膽量走出去,全力以赴打造自己的企業品牌?
         
          亞華公司總經理張立國回答說:“是創新帶來了膽量,改革帶來了動力。一帶一路為企業發展帶來機遇,這兩年來自稅收方面的改革,我們企業更是直接的獲利者,營改增降低了管理成本,出口退稅及時到位,研發費用加計扣除提高了創新能力,我們企業有了更多的財力和精力去參與國際競爭。”
         
          “一系列稅收優惠政策,提振了民族產業發展的信心,給企業走出國門、走向世界添加了無窮的動力,這不是一個企業的事情,更關乎國家和民族的長遠和未來。”浪潮集團董事長孫丕恕說。僅2016年,浪潮集團就享受稅收優惠約3.7億元。
         
          風險規避更省心——“稅收管理非常明確,更利于把主要精力投入企業經營”
         
          以“事前約定”與“事后跟蹤”方向,進一步強化雙邊預約定價與后續跟蹤管理服務,不斷增強了企業經營確定性,強化管理促進遵從,有力化解企業涉稅風險,穩定了企業經營環境,推進稅企共贏。
         
          作為中荷合資企業,中化帝斯曼淄博公司依據中國與荷蘭簽署的首例雙邊預約定價安排,向淄博市高新區國稅局繳納了1488萬元的稅款。該預約定價安排中明確了未來5年該公司跨境關聯交易的定價原則和利潤率水平,使企業的稅收預期更穩定,規避了雙重征稅和反避稅調查的風險。同時,還就以前年度跨境涉稅爭議、反避稅跟蹤管理及關聯交易追溯調整等問題達成一致,荷蘭稅務當局將為企業消除重復征稅2000多萬元,荷蘭母公司將把稅款對應的營業利潤近5000萬元匯回帝斯曼淄博公司,實現了多方共贏。近期,中化帝斯曼淄博公司將追加投資1.5億元人民幣用于新項目建設,更大的減少能源消耗、生產廢水和廢氣排放。
         
          三年多來,利用稅收協定項下的雙邊協商機制,我國共開展雙邊協商181例,消除國際重復征稅131.8億元。
         
          跨國公司不可避免面臨國際稅收政策差異,既包括兩國政府就稅收協定適用產生分歧,也包括一國政府與跨國納稅人在國際稅收關系中產生分歧。今年國家稅務總局啟動了對“走出去”重點國家和國際組織派駐稅務官員,專門承擔開展國際稅收協作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、提供涉稅服務等任務。山東省國稅局則著眼國內,與“走出去”企業簽訂《稅企雙方承諾書》,對遭受稅收歧視或不公平待遇的“走出去”企業,竭力提供法律援助,及時介入幫助企業解決爭端。
         
          煙臺杰瑞石油服務集團股份有限公司(以下簡稱杰瑞公司)2010年在哈薩克斯坦(以下簡稱哈國)投資注冊了子公司,母公司以租賃的方式將設備交給子公司經營。按照哈國稅法規定,對子公司向境外支付的租金要按照20%的稅率代扣代繳所得稅。煙臺市國稅局在杰瑞公司辦理所得稅匯算清繳時,認為依據中哈稅收協定,這筆稅款應按特許權使用費執行10%的稅率。杰瑞公司多次向哈國主管稅務機關發起退稅申請未果。煙臺市國稅局得知情況后,主動介入,輔導企業填寫《啟動相互協商程序申請書》,經省國稅局報國家稅務總局,啟動與哈國相互協商程序,最終退回了多征的150萬元稅款。此后,煙臺市國稅局又進一步延長服務鏈,指引企業把經營方式從設備租賃轉變為一般貿易,優化了企業的生產結構,提高了利潤。
         
          杰瑞公司董事長孫偉杰對此很有感觸,“以前還真不知道稅務局能幫助企業從外國追回稅款,這次通過中哈稅收談判,稅務局幫我們追回了150萬元的稅款,雖然數額不大,但讓我們很暖心,也讓我們海外發展很踏實。”
         
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